خبير محاسبة حول ما يعنيه عندما تقوم HMRC بتغريمك لكونك “ مهملاً “

على الرغم من أن الأخبار التي تفيد بأن رئيس حزب المحافظين ، ناظم الزهاوي ، دفع غرامة لفشله في تقديم ضرائبه بشكل صحيح ، ظهرت لأول مرة خلال فترة ولايته القصيرة كمستشار من يوليو إلى سبتمبر 2022 ، إلا أن شؤونه الضريبية السابقة خضعت للتدقيق مرة أخرى مؤخرًا.

في يوليو 2022 ، ذكرت صحيفة إندبندنت أن شؤون الزهاوي الضريبية تخضع للتحقيق من قبل إدارة الموارد البشرية. في الآونة الأخيرة ، ذكرت صحيفة صن أن المستشار السابق ، رئيس حزب المحافظين الآن ، دفع “عدة ملايين” “لتسوية نزاع مع HMRC” حول ما إذا كان قد استخدم شركة خارجية تسمى Balshore Investments لتملك أسهم في YouGov. هذه شركة الاستطلاعات التي شارك في تأسيسها بمساعدة والده في عام 2000 وتقاعد منها في عام 2010. بلشور مسجلة في جبل طارق وتم ربطها بعائلة الزهاوي ، لكن الزهاوي ينفي تأسيسها أو استخدامها.

على الرغم من عدم الإعلان عن التفاصيل الدقيقة حتى الآن ، توصل الزهاوي إلى تسوية مع HMRC بعد أن وجدت أنه “مهمل” فيما يتعلق بإقراره الضريبي. تُعرِّف HMRC هذا على أنه “فشل في اتخاذ الحيطة المعقولة فيما يتعلق بشؤونك الضريبية”.

فيما يتعلق بموضوع الرعاية والإهمال ، يقول دليل الامتثال الداخلي لمركز HMRC:

الناس يخطئون. نحن لا نتوقع الكمال. نحن نسعى ببساطة إلى تحديد ما إذا كان الشخص قد تولى العناية والاهتمام اللذين يمكن توقعهما من شخص عاقل تولى رعاية معقولة في ظروف مماثلة ، مع مراعاة قدرة وظروف الشخص المعني في وقت تقديم المخالفة إلى HMRC.

مبدأ الإهمال مشابه لمبدأ “التحريف بسبب الإهمال” في عقد ملزم قانونًا. يحدث هذا عندما يدلي الشخص ببيان خاطئ يعتقد أنه صحيح ، لكن ليس لديه أسباب معقولة للاعتقاد بأنه صحيح.

من الأمثلة على الإهمال التي استشهدت بها HMRC ، حفظ السجلات العشوائي ، وعدم كفاية القراءة أو الفهم لإرشادات HMRC ، والأكثر صلة بقضية الزهاوي ، الإهمال من جانب الممثلين العاملين من قبل دافع الضرائب المعني.

ستأخذ HMRC في الاعتبار العديد من العوامل عند تحديد ما يشكل سلوكًا مهملاً ومستوى العقوبة المناسب عند تقديم تقرير التقييم الذاتي. علي سبيل المثال:

• هل كانت المسألة الضريبية أمرًا يُتوقع أن يكون لدى الشخص أو الشركة معرفة معقولة به؟
• ما الدليل الموجود على أنهم أخذوا الوقت والعناية للنظر في الإرشادات عند إصدار حكم بشأن عودتهم؟
• إذا تم تعيين وكيل أو ممثل ضرائب للمساعدة وإكمال الإقرار ، فهل قام دافع الضرائب بفحص العمل بدقة ، وتقديم المشورة والتصحيح عند الضرورة؟
• الأهم من ذلك ، هل أبلغ الشخص HMRC بأي أخطاء أو جنح في عودته إذا تم اكتشافها لاحقًا؟

يمكن تقليل شدة أي عقوبة إذا كان شخص ما متعاونًا واعترف قبل أن يكتشف HMRC مشكلة.

لتسوية المشكلة مع HMRC ، دفع الزهاوي المبلغ الإضافي المستحق ، بالإضافة إلى 30 ٪ من هذا المبلغ كغرامة – يقال إنها ملايين. هذه هي النسبة المئوية القصوى التي يمكن فرضها على الشخص بسبب نقص الرعاية المعقولة. ربما اتخذت HMRC وجهة نظر مفادها أن الشخص في منصب الزهاوي لديه ما يكفي من الموارد والدعم للحصول على عوائده بشكل صحيح.

الجرائم الأكثر خطورة ، مثل التحريف الاحتيالي – عندما يدلي شخص ببيان يعلم أنه غير صحيح – يمكن أن يعاقب عليه بعقوبة تصل إلى 100٪ من الضريبة المستحقة). هذه العقوبات التي تفرضها HMRC هي لحالات التهرب الضريبي ، أي عندما يعلن شخص ما بشكل واضح عن التزام ضريبي (عمدًا أو بغير قصد).

تحقيق الأخلاقيات المستقلة

فماذا الآن للزهاوي؟ لا توجد حكومة تريد أي مؤشر على سلوك مالي غير مبالٍ ، ناهيك عن التهرب الضريبي ، والتسكع مع أي من ممثليها. وهكذا كلف رئيس الوزراء ريشي سوناك مستشار الأخلاقيات المستقل لوري ماغنوس بالنظر في تفاعل الزهاوي الأخير مع HMRC.

سيبحث Magnus عن أي انتهاكات محتملة للقانون الوزاري. يغطي هذا مجموعة واسعة من التجاوزات ولكن من بين أكثرها صلة بهذا الموقف:

• 1.1: من المتوقع أن يحافظ وزراء التاج على مستويات عالية من السلوك وأن يتصرفوا بطريقة تحترم أعلى معايير اللياقة.

• 7.7: يجب على الوزراء أن يتجنبوا بدقة أي خطر لحدوث تضارب فعلي أو متصور في المصالح بين مناصبهم الوزارية ومصالحهم المالية الخاصة.

لكن من الصعب فهم ما يمكن أن يفعله Magnus بالضبط. من غير المرجح أن تتخطى الحكومة رئيس HMRC وتفحص الموقف الضريبي والعقوبة بالتفصيل. وهذا يترك مسألة التحقيق في ماذا ومتى علق الزهاوي على الأمر ، وما إذا كان ذلك يتضمن أي تناقضات أو تناقضات محتملة.

ما إذا كان Magnus سينظر في مشاركة Sunak الخاصة ومدى معرفته (أو لم يكن يعرف) حول هذه المسألة في نقاط معينة في الجدول الزمني هو سؤال رئيسي آخر. وهذا يسلط الضوء أيضًا على أوجه القصور في دور مستشار الأخلاقيات عند النظر في قضايا مثل التناقضات الضريبية. لا يمكن للمستشار إجراء تحقيقاته الخاصة في المسائل الوزارية بشكل مستقل ، لكن عليه انتظار رئيس الوزراء لطلب إجراء أي تحقيق.

بعد شهر واحد فقط من تعيين ماغنوس ، تهدد هذه القصة المستمرة بكشف نقاط الضعف في التدقيق الأخلاقي للحكومة ، والأهم من ذلك بالنسبة لسوناك ، تؤثر على قدرته على تقديم أسلوب مستقر لرئاسة الوزراء في أعقاب الاضطرابات الاقتصادية لعام 2022.