تريليون دولار في الظل – الأرباح السنوية التي تنتقل بها الشركات متعددة الجنسيات إلى الملاذات الضريبية مستمرة في الصعود والارتفاع

قبل حوالي عقد من الزمان ، وافقت أكبر الاقتصادات في العالم على اتخاذ إجراءات صارمة ضد الاستخدام التعسفي للشركات متعددة الجنسيات للملاذات الضريبية. نتج عن ذلك خطة عمل من 15 نقطة تهدف إلى كبح الممارسات التي تحمي جزءًا كبيرًا من أرباح الشركات من السلطات الضريبية.

لكن وفقًا لتقديراتنا ، لم ينجح الأمر. بدلاً من كبح جماح استخدام الملاذات الضريبية – بلدان مثل جزر الباهاما وجزر كايمان ذات معدلات ضرائب منخفضة للغاية أو لا توجد بها معدلات ضريبية فعالة – ازدادت المشكلة سوءًا.

وفقًا لتقديراتنا ، حولت الشركات ما يقرب من 1 تريليون دولار أمريكي من الأرباح المكتسبة خارج بلدانها الأصلية إلى الملاذات الضريبية في عام 2019 ، ارتفاعًا من 616 مليار دولار في عام 2015 ، وهو العام الذي سبق تنفيذ خطة الملاذ الضريبي العالمي من قبل مجموعة العشرين من الاقتصادات الرائدة ، أيضًا المعروفة باسم G-20.

في دراسة جديدة ، قمنا بقياس الأرباح الزائدة المبلغ عنها في الملاذات الضريبية والتي لا يمكن تفسيرها بالنشاط الاقتصادي العادي مثل الموظفين والمصانع والأبحاث في ذلك البلد. تُظهر النتائج التي توصلنا إليها – والتي يمكنك استكشافها بمزيد من التفاصيل جنبًا إلى جنب مع البيانات وخريطة تفاعلية في قاعدة البيانات العامة الخاصة بنا – نمطًا مذهلاً من التحويل المصطنع للأرباح الورقية إلى الملاذات الضريبية من قبل الشركات ، والتي كانت بلا هوادة منذ الثمانينيات.

القمع العالمي

بدأت الجهود الحالية لكبح الممارسة القانونية للشركات المتمثلة في استخدام الملاذات الضريبية لتجنب دفع الضرائب في يونيو 2012 ، عندما اتفق قادة العالم في اجتماع مجموعة العشرين في لوس كابوس ، المكسيك ، على الحاجة إلى القيام بشيء ما.

وضعت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، وهي مجموعة من 37 دولة ديمقراطية ذات اقتصادات قائمة على السوق ، خطة تتألف من 15 إجراءً ملموسًا اعتقدت أنها ستحد بشكل كبير من الممارسات الضريبية التعسفية للشركات. تضمنت هذه الإجراءات وضع مجموعة واحدة من القواعد الضريبية الدولية واتخاذ إجراءات صارمة ضد الممارسات الضريبية الضارة.

في عام 2015 ، اعتمدت مجموعة العشرين الخطة رسميًا ، وبدأ التنفيذ في جميع أنحاء العالم في العام التالي.

بالإضافة إلى ذلك ، بعد تسريبات مثل أوراق بنما وأوراق الجنة – التي سلطت الضوء على الممارسات الضريبية المراوغة على الشركات – دفع الغضب العام الحكومات في الولايات المتحدة وأوروبا إلى الشروع في جهودهم الخاصة لخفض الحافز لتحويل الأرباح إلى الملاذات الضريبية.

ارتفاع في تحويل الأرباح

يظهر بحثنا أن كل هذه الجهود لم يكن لها تأثير يذكر.

وجدنا أن أكبر الشركات متعددة الجنسيات في العالم حولت 37٪ من الأرباح – أو 969 مليار دولار – التي حققتها في بلدان أخرى (خارج بلد المقر) إلى الملاذات الضريبية في عام 2019 ، ارتفاعًا من حوالي 20٪ في عام 2012 عندما اجتمع قادة مجموعة العشرين في ووافق لوس كابوس على اتخاذ إجراءات صارمة. كان الرقم أقل من 2٪ في السبعينيات. كانت الأسباب الرئيسية للزيادة الكبيرة هي نمو صناعة التهرب الضريبي في الثمانينيات والسياسات الأمريكية التي سهلت تحويل الأرباح من البلدان ذات الضرائب المرتفعة إلى الملاذات الضريبية.

كما نقدر أيضًا أن مبلغ ضرائب الشركات المفقودة نتيجة لذلك وصل إلى 10٪ من إجمالي إيرادات الشركات في عام 2019 ، ارتفاعًا من أقل من 0.1٪ في السبعينيات.

في عام 2019 ، بلغ إجمالي الخسارة الضريبية الحكومية على مستوى العالم 250 مليار دولار. وشكلت الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات وحدها حوالي نصف ذلك ، تليها المملكة المتحدة وألمانيا.

الحد الأدنى العالمي للضريبة

كيف يصلح صناع السياسة هذا؟

حتى الآن ، يحاول العالم ككل حل هذه المشكلة عن طريق خفض أو إلغاء ضرائب الشركات ، وإن كان ذلك بطريقة تدريجية للغاية. في السنوات الأربعين الماضية ، انخفض معدل الضريبة العالمي الفعال على الشركات من 23٪ إلى 17٪. في الوقت نفسه ، اعتمدت الحكومات بشكل أكبر على ضرائب الاستهلاك ، وهي ضرائب تنازلية تميل إلى زيادة عدم المساواة في الدخل.

لكن السبب الجذري لتحويل الأرباح هو الحوافز المتضمنة ، مثل معدلات ضرائب الشركات السخية أو المتساهلة في البلدان الأخرى. إذا تمكنت البلدان من الاتفاق على حد أدنى عالمي لمعدل الضريبة على الشركات ، لنقل 20٪ ، فإن مشكلة تحويل الأرباح ، في تقديرنا ، ستختفي إلى حد كبير ، حيث ستتوقف الملاذات الضريبية عن الوجود ببساطة.

هذا النوع من الآليات هو بالضبط ما وقعت عليه أكثر من 130 دولة في عام 2021 ، مع تطبيق حد أدنى للضريبة بنسبة 15٪ من المقرر أن يبدأ في عام 2024 في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة واليابان وإندونيسيا والعديد من البلدان الأخرى. بينما ساعدت إدارة بايدن في قيادة الجهود العالمية لتطبيق الضريبة ، لم تتمكن الولايات المتحدة على وجه الخصوص من تمرير تشريع من خلال الكونجرس.

يشير بحثنا إلى أن تنفيذ هذا النوع من الإصلاح الضريبي ضروري لعكس التحول في المبالغ المتزايدة من أرباح الشركات التي تذهب إلى الملاذات الضريبية – بدلاً من فرض ضرائب عليها من قبل الحكومات حيث تعمل وتخلق قيمة.