لماذا لن يؤدي فرض ضرائب على أكبر الشركات في العالم بنسبة 15٪ إلى إصلاح الفجوة الهائلة في القواعد الضريبية العالمية

لدى الحكومة الفيدرالية الأسترالية خطة لثني الشركات عن تحويل الأرباح إلى الملاذات الضريبية. الفكرة هي فرض “ضريبة دنيا عالمية” على الشركات الأسترالية والأجنبية الكبيرة التي لها فروع في البلدان المنخفضة الضرائب أو التي لا تفرض عليها ضرائب.

تشتهر أكبر شركات التعدين في أستراليا بتحويل الأرباح لتجنب معدل ضريبة الشركة بنسبة 30٪. من الشائع استخدام مراكز التسويق في سنغافورة ، حيث يبلغ معدل الضريبة الرئيسية 17٪ ولكن الحوافز المختلفة غالبًا ما تخفض المعدل الفعال إلى حوالي 5٪. إن الدفع للشركات التابعة السنغافورية مقابل “الخدمات” التي يتم أداؤها ، مثل التسويق أو استخدام العلامات التجارية أو براءات الاختراع المملوكة للمجموعة ، يمكن أن يقلل من أرباح الشركة الأسترالية وفاتورتها الضريبية.

يتضمن اقتراح حاكم ألباني ، المُعلن عنه في الميزانية الفيدرالية ، برنامج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية / مجموعة العشرين للحد من تحويل الأرباح من قبل الشركات متعددة الجنسيات من خلال ضريبة عالمية موحدة بنسبة 15٪ على جميع الشركات. وافق ما يقرب من 140 دولة على تطبيق الضريبة ، على الرغم من أن حفنة قليلة فقط هي التي سنتها حتى الآن.

اقرأ المزيد: تريليون دولار في الظل – الأرباح السنوية التي تنتقل بها الشركات متعددة الجنسيات إلى الملاذات الضريبية مستمرة في الصعود والارتفاع

أي شركة مملوكة محليًا أو أجنبيًا في أستراليا لديها شركات تابعة في الخارج وإيرادات مجموعة عالمية سنوية تزيد عن 750 مليون يورو (حوالي 1.2 مليار دولار أسترالي) ستخضع للضريبة بالفرق بين السعر الذي تدفعه الكيانات المرتبطة في الخارج ومعدل 15٪.

كما سيتم تطبيق معدل ضريبة أدنى بنسبة 15٪ على الشركات المحلية التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو. تسمح التنازلات الضريبية السخية حاليًا – مثل الخصومات السخية أو الائتمانات لأنشطة مثل البحث والتطوير – للشركات الأسترالية بتخفيض أعبائها الضريبية من المعدل الرئيسي بنسبة 30٪ إلى أقل من 15٪.

للوهلة الأولى ، تبدو هذه الضرائب الجديدة فكرة جيدة. يجادل المؤيدون بأن وضع حد أدنى لمعدلات ضرائب الشركات سيبطئ “السباق نحو القاع” ، الأمر الذي أدى إلى خفض الحكومات لمعدلات ضرائب الشركات لجذب رأس مال الشركات أو الاحتفاظ به.

ومع ذلك ، فمن المرجح أن تؤدي المشكلة إلى تسريع وتيرة المشكلة بالنسبة لأستراليا. من خلال القبول الضمني بشرعية تحويل الأرباح ، لا تفعل الحكومة شيئًا لمعالجة المشكلة الأساسية التي تمكن الشركات متعددة الجنسيات من استغلال النظام الضريبي العالمي.

استرداد مبلغ زهيد

لا تذكر أوراق الميزانية عدد الشركات التي ستتأثر ، لكن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تقول عالميًا إنه لن يتعين على أكثر من 100 شركة دفع الضريبة.

تقدر الميزانية أن الحكومة الأسترالية ستجمع 160 مليون دولار إضافية في 2025-26 ، و 210 مليون دولار في 2026-27. يمثل هذا أقل من 0.5٪ من إيرادات ضرائب الشركة البالغة 93 مليار دولار في 2023-2024 ، ونسبة زهيدة مقارنة بالضريبة المفقودة من خلال تحويل الأرباح من قبل الشركات متعددة الجنسيات

على سبيل المثال ، في أحدث تسوية لمكتب الضرائب الأسترالي مع شركة بشأن تحويل الأرباح المتنازع عليه ، وافقت شركة الوقود Ampol على دفع 157 مليون دولار مقابل الضرائب التي تم تجنبها التي يعود تاريخها إلى عام 2014. وقد نشأ هذا عن دفع Ampol Australia دون داعٍ لواردات النفط المكتسبة من خلال سنغافورة ذات الصلة مركز المشتريات ، بدلا من شراء النفط مباشرة.

وافقت Rio Tinto ، ثاني أكبر شركة تعدين في العالم ، في عام 2022 على دفع ما يقرب من مليار دولار لمكتب الضرائب مقابل الأموال الموجهة إلى مركز التسويق في سنغافورة.

وافقت BHP ، أكبر شركة تعدين في العالم ، في عام 2018 على دفع 529 مليون دولار كضرائب إضافية لمكتب الضرائب لترتيبات تحويل الأرباح بين عامي 2003 و 2018. ويتعلق هذا النزاع أيضًا بالمعاملات بين مقرها الأسترالي وعمليات التسويق في سنغافورة.

في كل من هذه المستوطنات ، لم تعترف الشركات بأي خطأ. التفاصيل سرية ، لذلك من المستحيل معرفة مدى استحقاق الضريبة التي يدعي مكتب الضرائب الأسترالي بها. لكن يبدو من المرجح أن دافعي الضرائب الأستراليين حصلوا على أقل من الضرائب التي تم تجنبها.

اقرأ المزيد: توضح أوراق Pandora أن الخط الفاصل بين التهرب الضريبي والتهرب الضريبي أصبح غير واضح لدرجة أننا بحاجة إلى العمل ضد كليهما

المشكلة الأساسية لا تزال قائمة

بدلاً من إنهاء السباق نحو الأسفل من تحويل الأرباح الدولية ، من المرجح أن ترسخه ضريبة 15٪. إنه يضمن أن الشركات التي تحول أرباحها بنجاح من أستراليا لن تدفع أكثر من 15٪ معدل ضرائب.

سيستمر هذا طالما يتم التعامل مع أجزاء مختلفة من شركة متعددة الجنسيات كما لو كانت كيانات منفصلة للأغراض الضريبية. هذا ليس أكثر من خيال قانوني.

الطريقة الوحيدة لمنع ذلك هي من خلال تغييرات حقيقية وموضوعية في الطريقة التي تفرض بها الحكومات الضرائب على الشركات متعددة الجنسيات.

الحل الواضح هو معاملة الشركات متعددة الجنسيات على أنها كيانات عالمية. ثم قم بتخصيص الأرباح للأغراض الضريبية للبلدان التي تتم فيها أنشطة حقيقية تؤدي إلى تلك الأرباح.

في حالة شركات التعدين الأسترالية ، يجب أن يكون هذا هو المكان الذي يستخرجون فيه ثرواتهم من الأرض.