ماذا نعلم أطفالنا عندما نستخدمهم كدافعي ضرائب للصالح العام؟

تعد بداية السنة الضريبية الأسترالية فرصة للتفكير في الطريقة التي يتم بها استخدام الأطفال – بعضهم صغار جدًا – لتقليل ضريبة آبائهم وأجدادهم ، والرسالة التي سترسلهم.

يستخدم الأطفال بشكل أساسي كدافعي ضرائب للصالح من قبل مراقبي الصناديق التقديرية (غالبًا ما يطلق عليهم “ائتمانات العائلة”) ، على الرغم من وجود وسائل أخرى أيضًا.

الطريقة التي يتم بها ذلك هي الاستفادة من عتبات الأطفال المعفاة من الضرائب.

يحصل كل مقيم أسترالي على عتبة معفاة من الضرائب قدرها 18200 دولار أسترالي مما يعني أن أول 18200 دولار تم ربحها غير خاضع للضريبة. يعزز تعويض ضريبة الدخل المنخفض هذا الحد بشكل أكبر لأصحاب الدخل المنخفض مما يضمن لبعضهم كسب ما يصل إلى 21،884 دولارًا أمريكيًا معفاة من الضرائب.

تعتبر حدود الإعفاء الضريبي غير المستخدمة ذات قيمة لدافعي الضرائب الذين يرغبون في تجنب الضرائب. يمكنهم تحويل الدخل إلى صاحب عتبة غير مستخدمة وبالتالي تحويل ما يمكن أن يكون معدل ضرائب هامشية مرتفعًا إلى معدل ضرائب هامشي قدره صفر.

يقوم بعض دافعي الضرائب بتجميع حدود الإعفاء الضريبي

ربما كان المثال الأكثر شهرة على استخدام عتبات الإعفاء الضريبي للآخرين هو حالة منذ أكثر من ثلاثة عقود في عام 1989 عُرفت باسم East Finchley Pty Ltd مقابل مفوض الضرائب.

لقد استفادت من عتبات الإعفاء من الضرائب للأجانب الذين سُمح لهم في ذلك الوقت بتلقي 585 دولارًا معفاة من الضرائب.

ما حدث هو أن الوصي خصص دخل الصندوق الخاضع للضريبة لـ 126 من غير المقيمين في الهند الذين كانوا أقارب الأشخاص الذين يقفون وراء الصندوق.

تم تخصيص 585 دولارًا لكل شخص غير مقيم ، وهو المبلغ المحدد لعتبة الإعفاء من الضرائب.

استمعت المحكمة إلى أن مدير شركة الوصي سافر إلى الهند ليطلب من كل قرض مستفيد أن يعيد الدخل الذي حصل عليه.

الأطفال هم مصدر عتبات الإعفاء من الضرائب

إنه يعمل بنفس الطريقة للأطفال.

يحصل الشباب الذين تزيد أعمارهم عن 18 عامًا على الحد الأدنى للإعفاء من الضرائب ، مما يعني أنه إذا لم يكن لديهم دخل آخر ، فيمكن أن يزعم الصندوق الاستئماني تسليمهم ما يصل إلى 21،884 دولارًا أمريكيًا ، حيث سيتم دفع ضريبة صفرية.

في حين أن الشباب الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا يحصلون على نفس عتبة الإعفاء الضريبي للدخل من العمل وبعض المصادر الأخرى ، فإن عتبة الإعفاء الضريبي للتوزيعات من الصناديق تقتصر على 416 دولارًا سنويًا في محاولة للحد من استخدامها كدافعي ضرائب ملائمة .

ومع ذلك ، فإن تقارير القانون الأسترالي مليئة بأمثلة على تخصيص 416 دولارًا سنويًا للأطفال دون سن 18 عامًا ، وبعضهم عندما يبلغون بضعة أشهر من العمر.

وهناك استثناءات تسمح للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا بالحصول على ما يصل إلى 21،884 دولارًا أمريكيًا سنويًا معفاة من الضرائب ، بما في ذلك من الصندوق الاستئماني الذي تم إنشاؤه بإرادة الأجداد.

في كثير من هذه الحالات ، لا يحصل الطفل على المال أبدًا – يستخدمه الوالدان.

في العديد من هذه الحالات ، لا يعرف الطفل أنه قد تم تخصيص المال له.

يتعامل الوالدان مع الأمر على أنه خاص بهم ، حيث يُنظر إلى “الدفع” للأطفال على أنه “لأغراض ضريبية فقط”.

عندما يكتشف هؤلاء الأطفال ، وإذا اكتشفوا ، فمن المرجح أن يلونوا وجهات نظرهم حول مدى أهمية أن نكون صادقين عند الامتثال لقانون الضرائب.

كما يحدث ، ليس من الواضح أن هؤلاء الآباء يمتثلون للقانون.

بعض الترتيبات مصطنعة ومفتعلة

ينطبق القسم 100 أ من قانون الضرائب على الصناديق الاستئمانية على وجه التحديد.

ينص على أنه عندما يتم تخصيص دخل للمستفيد ولكن المنفعة تذهب بالفعل إلى شخص آخر ، فإن المستفيد لا يخضع للضريبة ولكن يتم فرض معدل جزائي للضريبة (45٪) على الوصي.

هناك استثناء لـ “التعامل العائلي العادي” ، لكنه لا يمتد إلى التعاملات “المصطنعة أو المفتعلة أو شديدة التعقيد”.

يختبر بعض الآباء استثناء “التعامل الأسري العادي”. من بين الادعاءات التي قدمها الآباء أن الأطفال لا يحتاجون إلى الاستفادة من الأموال المخصصة لهم لأنهم بحاجة إلى تعويض والديهم عن تكاليف تربيتهم. نعم، أنت تقرأ بشكل صحيح.

اقرأ المزيد: الصناديق الوصية هي واحدة من آخر الوسائل المشينة لتجنب الضرائب

يمكن تقديم حجة قوية مفادها أن مكتب الضرائب الأسترالي لم يكن صارمًا بما يكفي في استخدام القسم 100 أ ضد ترتيبات دافعي الضرائب الملاءمة.

يمكن أيضًا تقديم حجة قوية مفادها أنه إذا كان الشباب غير قادرين على تغطية نفقاتهم لأنهم لا يكسبون دخلهم الخاص ، فيجب أن يُنظر إليهم على أنهم معالون. وفي المقابل ، لا ينبغي أن يكون الحد الأدنى للإعفاء من الضرائب البالغ 21884 دولارًا متاحًا لهم.

ويمكن حتى إقامة حجة مفادها أن معاملة الأطفال كدافعي ضرائب ملائمة تنتهك حقوقهم وقوانين رعاية الطفل. بالتأكيد ليس من الجيد لهم أن يشجعهم على تبني أخلاقيات والديهم.

أفضل نهج هو مراجعة قوانين الضرائب وتعزيزها من أجل إزالة إغراء الآباء حتى التفكير في استخدام أطفالهم بهذه الطريقة.