إن الضريبة غير الشعبية على التحويلات المالية عبر الهاتف المحمول تضر بالفقراء أكثر من غيرها

حظي تطبيق غانا للضريبة بنسبة 1.5٪ على المعاملات المالية عبر الهاتف المحمول في مايو 2022 عن كثب من قبل صانعي السياسات في جميع أنحاء إفريقيا. يجادل مؤيدو ضريبة المعاملات الإلكترونية (e-levy) بأن الضرائب على الأموال عبر الهاتف المحمول – التي يشار إليها عادةً في غانا باسم MoMo – تمثل فرصة للحكومات التي تعاني من ضائقة مالية لجمع الأموال في سياق ما بعد الوباء المعقد.

في غانا ، تم ربط “الضريبة الإلكترونية” باستراتيجية “غانا ما بعد المعونة” للإدارة الحالية لتقليل الاعتماد على المساعدات.

كما تم تبرير الضرائب المفروضة على MoMo ، في غانا وأماكن أخرى ، على أنها طريقة “للقبض” على العاملين في الاقتصاد غير الرسمي ، الذين يُنظر إليهم على أنهم غير خاضعين للضرائب. ومع ذلك ، أشار النقاد إلى أن العمال غير الرسميين (الذين يشكلون 89٪ من إجمالي العمالة في غانا) يدفعون بالفعل مجموعة من الرسوم والضرائب. لذلك قد يتأثرون بشكل غير متناسب بهذه الضريبة الجديدة.

على الرغم من الكثير من التكهنات حول تأثير الضريبة الإلكترونية ، كان هناك القليل من الأدلة التجريبية. على وجه الخصوص ، من المهم النظر في كيفية استخدام العمال غير الرسميين للأموال عبر الهاتف المحمول ، وكيف تؤثر الضريبة عليهم وكيف يتصورون ذلك.

نظرت دراستنا الأخيرة في التأثير المحتمل للضريبة على أصحاب الدخول المرتفعة والمنخفضة في الاقتصاد غير الرسمي. وقد استند إلى مسح تمثيلي لـ 2700 عامل في القطاع غير الرسمي – أرباب عمل وعمال لحسابهم الخاص – في أكرا قبل فرض الضريبة. وجدنا أنه على الرغم من الحد الأدنى الذي يحمي بعض المستخدمين ، فمن المحتمل أن يكون للضريبة تأثير سلبي على حقوق الملكية. وجدنا أيضًا أن شكوك العمال غير الرسميين بشأن الضريبة متجذرة في المخاوف بشأن المساواة وعدم الثقة في الحكومة على نطاق أوسع.

الافتراض 1: الضريبة الإلكترونية ستستهدف أصحاب الدخل المرتفع

كان أحد الافتراضات قبل تنفيذ الضريبة الإلكترونية هو أنها ستكون طريقة فعالة لاستهداف الشرائح الأعلى دخلاً في القطاع غير الرسمي. يُنظر إلى هذه الشرائح على أنها أقل من الضرائب ومن المرجح أن يستخدم أصحاب الدخل المنخفض الأموال عبر الهاتف المحمول.

وبالتالي ، فإن السؤال الرئيسي هو ما إذا كان استخدام الأموال عبر الهاتف المحمول يتركز بين أصحاب الدخل المرتفع. هذا الافتراض يقف بشكل جزئي فقط في مواجهة الأدلة. وجدنا أن حوالي نصف (51٪) مشغلي القطاع غير الرسمي في أكرا يستخدمون الأموال عبر الهاتف المحمول. يتم استخدامه على نطاق واسع من قبل النساء والرجال ، من قبل مختلف الفئات المهنية وعبر توزيع الدخل. لكن توزيع مبالغ المعاملات الشهرية الفعلية يكشف (الشكل 1).

كما هو متوقع ، أفادت المجموعة ذات الدخل الأعلى (الخُمس 5) بأنها أكثر تعاملات على منصة MoMo (حوالي 500 و 700 سيدي للعمال من الإناث والذكور ، على التوالي). ومع ذلك ، سيتأثر أصحاب الدخل المنخفض أيضًا بالضريبة الإلكترونية. وذلك لأن العمال غير الرسميين في المجموعة الأقل دخلاً تعاملوا أكثر من أولئك في العديد من الفئات الأعلى دخلاً.

حوالي 41٪ من مستخدمي MoMo في القطاع غير الرسمي ليس لديهم حساب بنكي. قد تكون عمليات تحويل الأموال عبر الهاتف المحمول مهمة بشكل خاص لمن لا يتعاملون مع البنوك ، والذين يمثلون عادةً الشرائح الأقل دخلاً والأكثر ضعفًا من القوى العاملة. وجدنا أن 43٪ في الخمس الأدنى ربحًا لديهم حسابات بنكية مقارنة بـ 54٪ في الخمس الأعلى ربحًا.

الافتراض الثاني: استبعاد المعاملات الصغيرة سيجعل الضريبة عادلة

وكان من المتوقع أن يحمي الإعفاء من المعاملات التي تقل عن 100 سيدي في اليوم أصحاب الدخل المنخفض. كان من المتوقع أن تحد من الآثار السلبية للضريبة على الفقراء.

استنادًا إلى بيانات استخدام MoMo ، تمكنا من تقدير مسؤولية الضريبة الإلكترونية وفقًا لما إذا كانت المعاملات المالية عبر الهاتف المحمول في الشهر السابق قد تجاوزت عتبة 100 cedis. أفاد واحد وستون بالمائة من المستخدمين أنهم سيكونون مسؤولين عن مبلغ معين من مدفوعات الضرائب الإلكترونية بناءً على أنماط ومبالغ معاملات MoMo السابقة. هنا ، تقدم نتائجنا بعض الدعم لاقتراح الحكومة بأن العتبة ستحمي حوالي 40٪ من مستخدمي MoMo من الضرائب.

ومع ذلك ، عندما يتم حساب مبالغ المعاملات المالية عبر الهاتف المحمول التي تتجاوز الحد الأدنى كحصة من الأرباح ، فمن الواضح أن الضريبة لا تزال ضريبة تنازلية للغاية (الشكل 2) – مما يعني أن العبء الضريبي يقع على ذوي الدخل المنخفض.

أصحاب الدخل المنخفض يتحملون نصيبًا غير متناسب من الضريبة. وستشكل الضريبة ما يزيد قليلاً عن 8٪ و 6٪ من الدخل الشهري للرجال والنساء ، على التوالي ، في الخمس الأدنى دخلاً. في المقابل ، من بين الخمس الأعلى دخلاً ، ستكون الضريبة المتوقعة أقل من 1٪ من المكاسب لكل من النساء والرجال.

الافتراض الثالث: قد يختلف دعم الضريبة الإلكترونية على أسس سياسية

كما أوضحت استطلاعات أخرى ، فإن الضريبة الإلكترونية لا تحظى بشعبية كبيرة في غانا. وجدنا أن 83٪ من العمال غير الرسميين في أكرا يرفضون ذلك. لقد كانوا قلقين بشأن كيفية تأثير ذلك على الفقراء ، أو أنه سيكون غير عادل ، أو يزيد من عبء ضريبي مرتفع بالفعل.

كانت الضريبة موضوع مشاجرات لفظية وحتى جسدية في البرلمان بين الحزبين الرئيسيين. ألقت إدارة الحزب الوطني الجديد باللوم على المعارضة العامة للضريبة على الدعاية المزعومة من قبل الأقلية المجلس الوطني الديمقراطي. قد يشير هذا إلى أن دعم الضريبة سوف يتماشى بشكل عام مع الخطوط الحزبية. وجدت دراستنا أن مؤيدي الحزب الوطني الجديد كانوا بالفعل أكثر ميلًا لدعم الضريبة. لكن 32٪ فقط منهم وافقوا. بشكل عام ، أثرت تصورات الحكومة وأدائها على الآراء بشأن الضريبة.

وجدنا أيضًا أن النساء كن أكثر انتقادًا للضريبة الإلكترونية ، حتى عندما كنا نسيطر على مجموعة من السمات الديموغرافية والسياسية. وافق 12٪ فقط من النساء على ذلك ، مقابل 21٪ من الرجال. يسلط هذا الاختلاف اللافت الضوء على أهمية إجراء مزيد من البحث في هذا المجال ، لا سيما لاستكشاف التأثيرات النسبية على الرجال والنساء.

الآثار المترتبة على السياسة

جادل مصممو الضريبة الإلكترونية في غانا بأنها ستؤدي إلى توزيع أفضل للعبء الضريبي من خلال جلب عمال القطاع غير الرسمي غير الخاضعين للضريبة ظاهريًا إلى شبكة الضرائب (الإنصاف) مع حماية أفقر (حقوق الملكية). بينما نجحت العتبة في حماية بعض المستخدمين ذوي الدخل المنخفض ، وجدنا أن الضريبة الإلكترونية لا تزال شديدة الانحدار.

تشير الدلائل التي لدينا إلى أنه يجب رفع الحد الأدنى وتعديله بانتظام للتضخم. بشكل عام ، يجب أن تركز سلطات الإيرادات على طرق أخرى لفرض ضرائب على العمال ذوي الدخل المرتفع في الاقتصاد غير الرسمي ، بما في ذلك المهنيين. على أقل تقدير ، يجب استخدام الإيرادات من الضريبة الإلكترونية بطريقة تعوض آثارها التوزيعية. قد يعني هذا استهداف الإنفاق الجديد على البنية التحتية العامة والسلع والخدمات التي تفيد العمال غير المهيكلين. يمكن للحكومة أيضًا دعم الأقساط التي يدفعها عمال القطاع غير الرسمي للانضمام إلى مخطط التأمين الصحي الوطني أو المساهمات في مخطط المعاشات التقاعدية الوطني.

تشير بياناتنا إلى أن القرارات الرئيسية المتعلقة بتصميم السياسة وتنفيذها قد تأسست على افتراضات غير مدعومة بأدلة تجريبية. سيساعد البحث المستمر حول آثار الضريبة الإلكترونية في الأشهر والسنوات المقبلة على ضمان أن تكون عملية صنع السياسات قائمة على الأدلة ، مع فهم أكثر اكتمالاً لكيفية تأثير الضريبة على المواطنين والعاملين.