درس في تصميم ضريبة الأموال المتنقلة

في مايو 2022 ، فرضت الحكومة في غانا ضريبة لا تحظى بشعبية كبيرة على المعاملات المالية عبر الهاتف المحمول ، والمعروفة باسم الضريبة الإلكترونية. عندما تم تقديمه ، تم تنظيم الضريبة كرسوم بنسبة 1.5٪ على جميع المعاملات المالية الإلكترونية والمتحركة التي تزيد عن 100 سيدي في اليوم.

تم تصميم الضريبة الإلكترونية لجمع المزيد من الأموال للحكومة عن طريق استخراج مساهمات ضريبية أكبر من القطاع غير الرسمي في غانا. حوالي 90٪ من إجمالي العمالة في غانا غير رسمية وقد صرح السياسيون صراحة أن الضريبة الإلكترونية تستهدف القطاع غير الرسمي.

في يناير 2023 ، خفضت الحكومة معدل الضريبة من 1.5٪ إلى 1٪. من المتوقع إزالة الميزة الفريدة للضريبة ، وهي عتبة الإعفاء للمعاملات التي تقل عن 100 سيدي في اليوم ، لكنها تظل سارية في الوقت الحالي ، على الرغم من أن قيمتها الحقيقية قد تآكلت بسبب التضخم على مدى الـ 12 شهرًا الماضية.

كانت تأثيرات الضريبة – على المالية العامة لغانا ، واستخدامها السيئ للأموال عبر الهاتف المحمول – في قلب المحادثات العامة المكثفة والمستقطبة ، والكثير منها بدون أساس تجريبي.

في سبتمبر 2022 قدمنا ​​بعض النتائج الأولية لمسح 2700 عامل في القطاع غير الرسمي يعملون لحسابهم الخاص ، تم إجراؤه قبل إدخال الضريبة الإلكترونية مباشرةً ، حيث أظهرنا التأثير المحتمل للضريبة على القطاع غير الرسمي في أكرا.

في ورقتنا البحثية الأخيرة ، قمنا بتقييم كيفية استخدام مشغلي القطاع غير الرسمي في عاصمة البلاد أكرا الأموال عبر الهاتف المحمول. كما سألنا آراء العمال غير الرسميين حول رأيهم في التنفيذ المعلق للضريبة الإلكترونية.

تشير النتائج التي توصلنا إليها إلى أن الضريبة الإلكترونية شديدة الانحدار. بعبارة أخرى ، تُظهر بياناتنا أن مشغلي القطاع غير الرسمي الأقل دخلاً يدفعون نصيباً أكبر من مكاسبهم من الضريبة مقارنة بالأصحاب الأعلى دخلاً. نظهر أيضًا أن معظم العمال غير الرسميين لا يوافقون على الضريبة الإلكترونية.

تشير النتائج التي توصلنا إليها إلى أنه يجب على الحكومة إعادة النظر في تصميم الضريبة الإلكترونية لضمان حماية العمال الأكثر ضعفًا في القطاع غير الرسمي. نقترح كذلك أن عتبة الإعفاء للمعاملات منخفضة القيمة هي أداة مهمة في هذا الصدد ويجب الاحتفاظ بها من أجل حقوق الملكية.

انخفاض معدل يجلب الراحة

ماذا يعني المعدل المنخفض 1٪ بالنسبة للعمال غير المهيكلين؟ في دراستنا الأخيرة ، قمنا بتحليل المعلومات حول استخدام المعاملات المالية عبر الهاتف المحمول بين مشغلي القطاع غير الرسمي في أكرا. قسمنا مشغلي القطاع غير الرسمي إلى خمس مجموعات متساوية (خُميسات) ، بناءً على أرباحهم المعلنة. قبل تقديم المعدل الأدنى البالغ 1٪ في يناير 2023 ، حسبنا أن مدفوعات الضرائب الإلكترونية ستبلغ حوالي 4٪ من الأرباح الشهرية المبلغ عنها للشريحة الأقل ربحًا. قد تصل الضريبة إلى أقل من 1٪ لأعلى خمسين ربحًا.

وهذا يدل على أن الجباية تأخذ أكثر من أفقر الناس. ويدفع أصحاب الدخل المنخفض جزءًا كبيرًا من أرباحهم الضئيلة بالفعل نحو الضريبة.

يجلب المعدل المنخفض درجة صغيرة من الراحة لأصحاب الدخول الأقل. عندما يتم تعيين معدل الضريبة الإلكترونية الجديد (1٪) على بيانات المسح الخاص بنا ، فإن الخُمس الأقل ربحًا سيدفع حوالي 3٪ (بدلاً من 4٪) من أرباحه الشهرية تجاه هذه الضريبة ، وتبقى جميع الأمور الأخرى متساوية.

عتبة أداة مهمة للفقراء

إذا تم إلغاء الحد الوقائي – بما يتماشى مع بيان الميزانية الأخير – فإن الخُمس الأقل ربحًا سيدفع ، في المتوسط ​​، 7٪ من أرباحه الشهرية نحو الضريبة الإلكترونية. وبعبارة أخرى ، حتى مع المعدل الجديد المنخفض ، فإن إزالة عتبة الإعفاء من شأنه أن يزيد بأكثر من ضعف مسؤولية مشغلي القطاع غير الرسمي الأشد فقرا.

لذلك يبدو أن عتبة التحويل أداة مهمة لحماية المشغلين الأقل دخلاً ، بغض النظر عن المعدل الذي يتم تحديد الضريبة به. ولكن بسبب التضخم ، تآكلت القيمة الحقيقية للحد الأدنى ، اعتبارًا من يناير 2023 ، بأكثر من 50٪. بعبارة أخرى ، أصبحت العتبة الآن فقط نصف فعاليتها في حماية أفقر الناس كما كانت في البداية.

الخطوات التالية

مع اكتساب ضرائب الأموال عبر الهاتف المحمول شعبية في جميع أنحاء القارة ، يتطلب تصميمها دراسة متأنية للغاية. يوجد حاليًا ما لا يقل عن عشر دول أفريقية إما تدرس أو تطبق ضريبة مماثلة.

يشير بحثنا إلى أن الجهود المبذولة لحماية أفقر مستخدمي الأموال عبر الهاتف المحمول (غالبًا ما يعملون بدون حسابات مصرفية في القطاع غير الرسمي) يجب أن تكون لها الأولوية. ونجادل كذلك في أن استخدام غانا للحد الوقائي هو سمة مهمة لتصميم السياسة – أكثر أهمية ، على سبيل المثال ، من مجرد خفض المعدل – لكنها لا تذهب بعيدًا بما يكفي لحماية الفقراء.

وبشكل أكثر جوهرية ، فإننا نفكر في فعالية الضريبة من منظور الإيرادات. كان أداء الإجراء الضريبي الجديد أسوأ بكثير من حيث الإيرادات مما كانت الحكومة تأمل فيه. في الأشهر الثمانية الأولى من تطبيق الضريبة ، جمعت 11٪ فقط من إيراداتها المستهدفة البالغة 1 مليار دولار أمريكي.

لذلك يجدر بنا أن نسأل عما يمكن للحكومة أن تفعله لتلبية احتياجاتها الملحة من الإيرادات. هناك أدلة قوية على أن التركيز على أصحاب الدخل المرتفع ، بما في ذلك الأفراد أصحاب الثروات العالية والصناعات الاستخراجية ، يمكن أن يكون منتجًا بشكل خاص. يعد تطوير وحدة في هيئة الإيرادات الغانية تركز على الأفراد الأثرياء خطوة واعدة في هذا الاتجاه ، على الرغم من أن نتائج هذه الجهود لا تزال غير مرئية.

تقدم تجربة الضريبة الإلكترونية حتى الآن دروسًا مهمة للبلدان الأخرى التي تفكر في ضرائب مماثلة. من بين أهمها أن تعبئة الموارد المحلية لا يمكن تحقيقها عن طريق الإفراط في فرض الضرائب على سبل عيش العمال الأكثر ضعفاً في القطاع غير الرسمي.